近日，辽宁省财政厅发布的《关于进一步提高辽宁省省属企业国有资本收益收取比例的通知》称，从今年起，适当提高省属企业国有资本收益收取比例。辽宁省的国有独资企业应缴利润收取比例在现有基础上提高5个百分点，收取比例上调后，按照4个大类执行。

　　十八届三中全会决定提出提高国有资本收益上缴公共财政比例，2020年提到30%，更多用于保障和改善民生。去年，财政部又发布《关于进一步提高中央企业国有资本收益收取比例的通知》，将国有独资企业应缴利润收取比例在现有基础上提高5个百分点。

　　然而，今年年初辽宁社科院发布的蓝皮书显示，去年辽宁国有企业经济效益下滑，亏损企业面达50%左右。提高国企利润上缴比例是否会让辽宁国企雪上加霜？

　　国企红利上缴比例提高是把双刃剑

　　东北大学工商管理学院副教授郭德仁认为，这会使本来就很困难的辽宁国企再次遭遇紧缩的困扰。对于东北地区的企业应该与其他地区有区别地对待，比如暂缓执行该决定，这有助于振兴东北经济，缩小地区差距。该政策短期内会让省内的一些企业雪上加霜。

　　郭德仁介绍，辽宁省国企数量众多，大多是新中国成立初期国家投资建立的。如今大多设备陈旧老化，产业结构僵化，产品单一、技术落后，缺乏竞争 力。大量资本滞存于落后企业内部，难以完成转移和优化，缺乏对市场的灵活应变能力。尤其在经济减速成为新常态的情况下，问题暴露得更突出了。主要问题有： 产品销路不畅，库存积压，生产经营陷入困境；企业冗员多，退休职工多，社会负担、政策性负担沉重；债务多，资金紧张；企业亏损面广，亏损数量大；资本存量 埋入过多、过深。2014年，辽宁、吉林、黑龙江3省的经济增速分别是5.8%、6.5%、5.6%，位列全国后5位之列，滑出经济合理区间。今年一季 度，这3省的多项经济指标继续走低，经济下行压力进一步增大。而今年前两个月辽宁工业增加值为-4.5%。

　　“但是该政策也有积极意义。这样迫使企业必须作出变革，优化资产配置，积极开发新品，参与竞争，提升核心竞争力，提高企业效益，改善产业结构， 淘汰落后产能，实现资源向优秀企业流动。同时借助于企业红利上缴比例提升的契机，地方政府可以集中优势资源扶植地方重大项目，发挥地方优势。所以其短期效 果和长期效果是不一致的。国家应考虑不同地区、不同行业的不同特点差别对待，在上缴比例和推进时间上要有不同部署，发挥政策积极的一面，把可能的不利影响 暂时降低到最小。”郭德仁说，这一政策不会影响企业的正常经营。因为上缴红利是税后利润，所以跟国有企业员工、高管收入也没有关系。但是对有些企业来说， 职工的教育培训、福利等可能会受些影响。包括对企业的研发投资和市场营销及扩张，未来的发展模式、方向、规模都会产生一定影响，并在某种程度上改变企业的 预期。

　　郭德仁建议，要避免走形式，搞过场。避免上有政策、下有对策的现象产生。在提高国有企业红利上缴比例的同时，也须防范部分国有企业提价，或者以 次充好、偷工减料等，将提高上缴的利润转嫁到广大消费者头上。由于享有垄断经营特权，完成“转嫁”目的并非难事。如果真是这样，那么提高国有企业红利上缴 比例的意义就要大打折扣，并间接导致消费者经济负担加重。所以，在稳步提高国有企业红利上缴比例的同时，还需严格控制垄断商品价格上涨。只有这样，提高国 有企业润上缴比例的意义才能真正得到体现，广大民众才能真正从该项举措中得到实实在在的实惠。

　　辽宁社会科学院经济所副所长宋帅官介绍，国有企业是辽宁老工业基地的“大块头”，国有企业的改革、发展及经营状况，可以间接反映辽宁老工业基地 发展的基本面。辽宁经济面临下行压力与国有企业经济效益下滑不无关系。辽宁国有经济布局仍偏重于重化工业，轻工业、服务业及战略性新兴产业布局偏轻。老工 业基地振兴过程中解决了很多历史遗留问题，如困难企业退出、政企分开、企业办社会、转换经营方式等，但国有经济的战略布局和传统产业转型等方面没有得到根 本解决，国有企业仍然依靠国家的特殊政策、能源资源优势、规模扩张等发展重化工业。例如辽宁除农产品加工业以外，各大支柱产业的龙头企业都是国有企业，其 中冶金产业占70%左右，石化产业尤其是原油产业占90%左右，装备制造业更是国企云集，包括沈阳机床、北方重工、沈阳鼓风机、大连大起大重、华晨汽车、 大连船舶等。所以，这样的产业布局很容易受到市场环境影响。

　　宋帅官分析，在以上辽宁国企大环境下，从省属或市属国有企业层面来看，利润上缴比例提高，影响应该不大，当前辽宁国有企业出现困难，地方政府可 能会采取相关办法，上缴的这部分利润除一少部分用于一般性财政预算和社保资金之外，绝大多数都会因支付改革成本、科技创新、节能减排项目、改革脱困补助、 国有经济及产业结构调整等重新回到企业内部。在不影响日常经营的情况下，国家股东按一定比例得到合理的分红，对国企员工和企业高管不会产生较大影响，企业 内部有比较完善的利润分配机制，员工受《劳动合同法》的保护。所以，不会因为股东利益的重新分配轻易改变员工和高管的工资和薪酬。

　　倒逼国有企业节能降耗、提升效率

　　郭德仁表示，稳步提高国企利润上缴比例，有利于倒逼国有企业节能降耗、提高效率，也有利于减少国企奢侈浪费现象。企业利润上缴比例带来的收入可 用于资助政府的社保和养老开支，从而缩小贫富差距，扩大消费支出，达到刺激需求、拉动经济的目的。另外，有利于改变过分依靠投资和出口拉动经济增长的模 式。一些西方国家认为，中国的国有企业享受着利润留成的优厚待遇，就等于变相的财政补贴，在市场竞争中有失公平。这也是一些欧美国家不承认我国市场经济地 位的原因之一。

　　他分析，虽然经历了多次改革，但是相对于国企使命及同国外性质相近的一些上市公司相比，目前我国国企上缴红利比例依然偏低。2013年央企上缴 比例分五类，比例分别为20%、15%、10%、5%和暂不上缴。十八届三中全会决定，2020年前，国企红利上缴比例提高到30%。即在不影响继续经营 的情况下，国家股东得到比较合理的分红，国有企业作为全民所有，在国家需要时，应该作出非常贡献，它的发展应该使全民受益，而不是少数经营者获益。因此适 时提高国企利润上缴比例，符合国家和人民利益。

　　国企利润上缴比例提高，是一个动态过程，前提是不影响企业正常经营。从历史遗留问题和现实情况看，30%和5%是一个相对合理的标准。但是这个 比例的确定，在不同时期应该有变化。在企业发展较好，效益较高时期，这一比例可以适当高一些，当经济增长乏力，企业自身陷于困境时可以调低一些。

　　宋帅官说， 国企上缴红利从上世纪90年代就开始了，只是在这期间有部分年份国企出现经营困难，利润下降或亏损而没有上缴。这只是国家在特殊时期对国企实行的特殊政 策，而不能认为是常态。从国家公共财政预算的角度来看，当前公共项目建设与社会保障事业发展急需大量资金，尤其是社会保障覆盖面有待扩大、保障水平有待提 高。在这种背景下，稳步提高国有企业利润上缴比例，有利于增加国家发展公共项目与社会保障事业的资金数量，从而促进我国的公共建设与社会保障事业发展。最 后，国企上缴一定比例的利润，在一定程度上可以促使国有企业加快改革和发展步伐。倒逼企业通过降低成本提高效率，进一步提高企业活力和市场竞争力。

　　在宋帅官看来，目前的上缴比例相对较低，不适应国有企业深化改革的需要。近年来加快提高国企利润上缴比例的呼声很大。比例上调后，根据行业不 同，国有企业上缴利润占其利润比例分为五类：第一类为烟草类，中国烟草总公司，税后利润收取比例为25%；第二类为石油石化、电力、电信、煤炭等具有资源 垄断特征的行业企业，收取比例20%；第三类为钢铁、运输、电子、贸易、施工等一般竞争性行业企业，收取比例15%；第四类为军工企业、转制科研院所、中 国邮政集团公司、2011年和2012年新纳入中央国有资本经营预算实施范围的企业，收取比例10%；第五类为政策性公司，包括中国储备粮总公司、中国储 备棉总公司，免交国有资本收益。在当前经济增速放缓，企业经营困难加剧，国内需求增长滞后情况下，国企上缴红利的步伐应该加快，而且从2014年国有企业 经营状况来看，国有企业利润总额24765.4亿元，同比增长3.4%，提高国有企业利润上缴比例仍有一定空间。此次上调5%的幅度，是为达到预期目标进 行的渐进式调整，这样的调整会给企业留出一定的缓冲期，让企业消化压力，比较符合实际。

　　国外国企上缴比例最高达80%～90%

　　郭德仁告诉记者，近年来央企利润不断增加，但上缴利润总额少且增幅缓慢，上缴比例总体上低于同期央企利润增幅。同类型央企上缴利润比例有所不 同，但都低于“上市公司股东分红比例为税后可分配利润30%到40%间”这一国际惯例。而丹麦、芬兰、法国、德国、新西兰、瑞典、韩国、挪威等的国家企 业，他们上缴比例最高的达80%～90%。我国从央企利润的使用情况看，大部分红利仍在国企内部流动，极少用于公共财政和改善民生方面。央企利润不断增 加，具备了让全民共享改革发展成果的可能。国家应制定合理的分配政策，既保证央企自身的发展，又促进国家财政收入稳步增长和人民生活水平的提高。

　　利润上缴比例提高会形成倒逼国企改革的力量，会促进企业加强成本核算，改善投资结构，优化资源配置，进一步提高企业经营管理水平，更加注重提高 效率和经济效益。过去由于资本收益较高，一些企业盲目投资，不太注重实效。在上缴利润比例提高的前提下，国企应该谨慎了。如何增加收益，如何调整资源配 置，企业会更加精打细算。

　　宋帅官认为，按国际惯例，上市公司股东分红比例为税后可分配利润的30%到40%。国有资本向国家上缴盈利普遍高于这个水平，不论什么机构担任 国有股东的代表，都要求将国企红利转给财政部门，用于公共支出。新西兰、英国、法国、德国、韩国、新加坡等都是如此。但不同国家的国企分红政策差别很大。 如新西兰根据国有企业的资本结构、未来投资计划和盈利前景等来制定分红计划；新加坡国有企业分红主要考虑现金流，分红水平高的达到盈利的80%～90%， 一般为盈利的30%~60%。英国国家电网公司每年的上缴比例在70%~80%。中国不能照搬国外的做法，但从长远来看，部分国有企业上缴比例还有上调空 间。30%的比例不是上限，也不是最终目标。